Steuererklärungen – Welche sind von Personengesellschaften abzugeben?

Bei Personengesellschaften wie einer GbR, einer KG oder einer OHG wird im Rahmen der einheitlichen und gesonderten Gewinnfeststellungserklärung ermittelt, welche Ergebnisse auf jeden einzelnen Gesellschafter entfallen. Gewerbesteuer ist nur zu entrichten, sofern ein Gewerbe in Deutschland betrieben wird. Zu der steuerlichen Beratung gehört auch der steuerlich korrekte Umgang mit der Abgrenzung zwischen Betriebsvermögen und Privatvermögen, […]

Steuererklärungen – Welche sind von Freiberuflern und Einzelunternehmern abzugeben?

Freiberufler und Einzelunternehmer – Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gewerbesteuer Die Einkünfte von Einzelunternehmern und Freiberuflern werden im Rahmen der Einkommensteuererklärung erfasst. Die Gewinne werden i.d.R. zahlungsorientiert als Differenz der Einnahmen und Ausgaben in einer Einnahmen-Überschussrechnung dargestellt. Die einzelnen Einnahmen und Ausgaben sind in einer Anlage EÜR zur Einkommensteuererklärung in der richtigen Höhe zu ermitteln und an der richtigen […]

Steuererklärungen – Welche sind von Körperschaften abzugeben?

USt-Erklärung, KSt-Erklärung und GewSt-Erklärung jedes Jahr Juristische Personen wie die AG, GmbH und UG müssen für jedes Geschäftsjahr die Erklärung zur Umsatzsteuer (USt-Erklärung), die zur Körperschaftssteuer (USt-Erklärung) und jene Erklärung zur Gewerbesteuer (GewSt-Erklärung) abgeben. Ihre Umsätze und die geltend gemachte Vorsteuer sind je Kalenderjahr in der Umsatzsteuerjahreserklärung zu deklarieren. Sofern Sie gewisse Umsatzgrenzen überschreiten, müssen Sie zusätzlich monatliche oder […]

Betriebsprüfer – Was Sie sich ansehen und wie sie vorgehen

Während früher bei Betriebsprüfungen die Belegprüfung im Vordergrund stand, erledigt das heute die IT für den Betriebsprüfer. Die Prüfer lassen sich im Vorfeld der Prüfung zumeist die Buchhaltungsdaten in elektronischer Form übermitteln. So ist z.B. Ihr Kassenkonto binnen Sekunden auf Plausibilität geprüft. Im Finanzamt werten dann Spezialisten diese Daten mittels eines Programms (IDEA) aus. Die Resultate zeigen […]

Betriebsprüfung – Mit was muss ich rechnen?

Kommt der Steuerpflichtige den Auskunfts- und Mitwirkungspflichten nicht nach, führt das in der Regel zu Zwangsgeldern, Zuschlägen oder einer Schätzungsbefugnis des Finanzamtes, das dieses zumeist zu Gunsten des Finanzamtes ausübt. Hinzu kommt, dass eigene Mitarbeiter als Ansprechpartner abgestellt werden müssen, Räume bereitgestellt werden müssen und der ganze betriebliche Ablauf gestört wird. Keiner kann im Vorhinein sagen, wie lange […]

Jahresabschlussprüfungen

Freiwillige Prüfungen von Jahresabschlüssen Die Prüfung des Jahresabschlusses ist für Unternehmen mit einer bestimmten Bilanzsumme oder Mitarbeiterzahl vorgeschrieben. Gemäß § 267 Abs. 1 in Verbindung mit 316 Abs. 1 HGB ist es für Unternehmen, die an zwei aufeinanderfolgenden Bilanzstichtagen zwei der drei nachstehend genannten Kriterien überschreiten, verpflichtend, ihren Jahresabschluss prüfen zu lassen: Bilanzsumme von 6 […]

Unternehmensbewertungsverfahren

Die gängigen Verfahren zur Bewertung von Unternehmen sind: Vereinfachtes Ertragswertverfahren Multiplikatormethode IDW S1 Verfahren (Ertragswertverfahren oder DCF-Verfahren) Beim vereinfachten Ertragswertverfahren nach §§ 199 ff. BewG steht die Ermittlung von Steuerbemessungsgrundlagen für Erbschaft- und Schenkungsteuerzwecke im Vordergrund. Es handelt sich dabei um ein vergangenheitsorientiertes Bewertungsverfahren, das für nicht notierte Kapitalgesellschaften sowie für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Freiberufler […]

Holding Gesellschaften

Holding Gesellschaften halten Beteiligungen an anderen Gesellschaften. Die Buchhaltung und Jahresabschlüsse sind aufgrund geringer Geschäftsaktivitäten i.d.R. sehr überschaubar. Nach § 8b Körperschaftsteuergesetz sind Gewinnausschüttungen anderer Körperschaften an die Holding steuerfrei, wenn die Beteiligung mindestens 10% am Grund oder Stammkapital beträgt und wenn man einmal von dem pauschalen Betriebsausgabenabzugsverbot von 5% der Dividenden absieht. Erst wenn […]