Neue Heubeck-Sterbetafeln erhöhen Pensionsrückstellungen

Am 20.07.2018 wurden neue Sterbetafeln „RT 2018 G“ für die Bewertung von Altersversorgungsverpflichtungen veröffentlicht, die die Tafeln aus dem Jahr 2005 ablösen. Die Heubeck-Richttafeln gelten als allgemein anerkannte biometrische Rechnungsgrundlagen zur bilanziellen Bewertung von Pensionsverpflichtungen in Deutschland.

Es ist damit zu rechnen, dass noch in 2018 ein BMF-Schreiben folgt, in dem die Anwendung vorgeschrieben wird. Da die Lebenserwartung nicht mehr so schnell gestiegen ist wie in früheren Jahrzehnten, müssen Unternehmen diesmal nur mit einem leichten Anstieg ihrer Pensionsrückstellungen rechnen. In der Steuerbilanz wird dann je nach Zusammensetzung des Bestands eine Zuführung zur Pensionsrückstellung zwischen 0,8 und 1,5 Prozent erforderlich werden. Nach handelsrechtlichen und internationalen Grundsätzen der Rechnungslegung wird die Zuführung mit 1,5 bis 2,5 Prozent höher liegen. Die individuelle Auswirkung hängt auch vom Rechnungszins, der Gehaltsdynamik und Annahmen zur Fluktuation ab.

Für Versorgungsberechtigte mit relativ hohem Einkommen wurde erstmals statistisch auch eine längere Lebenserwartung nachgewiesen. Neu ist eine Heubeck-Unisex-Berechnung, die für Versorgungsausgleich und Portabilität herangezogen werden kann.

Ruhestand im Ausland verbringen? EUGH Entscheidung aus 2018 hat weitreichende Konsequenzen im Erbrecht

Die Entscheidung des EuGH vom 1.3.2018 – C 558/16, Mahnkopf, hat weitreichende Konsequenzen für viele, die bisher in Deutschland gelebt haben und nach dem Arbeitsleben ins Ausland gezogen sind oder das planen. Während bisher unterstellt wurde, dass beim Tod eines Ehepartners das Deutsche Erbrecht greift, steht nun fest, dass das ausländische Erbrecht gilt. Eine Konsequenz ist, dass der pauschale Zugewinnausgleich ersatzlos entfällt.

Betroffene sollten sich dringend beraten lassen. Wir empfehlen, einen Fachanwalt für Erbrecht aufzusuchen. Bezüglich der ertragsteuerlichen Auswirkungen (z.B. Wohnsitzaufgabe und steuerliche Abmeldung aus Deutschland, Wegzugsbesteuerung, Aufdeckung stiller Reserven) und Erbschaftssteuerauswirkungen sind wir gerne behilflich, gegebenenfalls auch in Zusammenhang mit einem Steuerexperten in dem Land, in das Sie ziehen wollen.

Willkommen Marcel Giese

Nach längerer Suche konnten wir die Stelle des Videobeauftragten der Benefitax wieder neu besetzen. Ab Oktober wird Herr Marcel Giese diese Funktion übernehmen und nebenbei sein Studium an der Universität Frankfurt weiter betreiben.

Herr Giese verfügt über einschlägige Erfahrung auf dem Gebiet der Videoproduktion und besitzt eine hochwertige Kameraausrüstung. Wir freuen uns darauf, mit ihm gemeinsam die Produktion von Erklär- und anderen Videos zu Themen aus Steuern & Rechnungswesen fortzuführen und diese auf dem Benefitax YouTube Channel zu veröffentlichen.